Из чего состоит платёж
Ввозная таможенная пошлина — зависит от кода ТН ВЭД и страны происхождения. Бывает адвалорной (процент от стоимости), специфической (за единицу или килограмм) или комбинированной.
НДС при ввозе — с 1 января 2026 года ставка составляет 22%. Для отдельных категорий действует льготная ставка.
Таможенный сбор за совершение операций — фиксированная сумма, зависящая от таможенной стоимости партии.
В отдельных случаях добавляются акциз, антидемпинговая или специальная пошлина.
Порядок расчёта
Сначала определяется таможенная стоимость: как правило, это цена сделки плюс расходы на доставку до границы, страхование и лицензионные платежи, если они есть.
От таможенной стоимости считается пошлина по ставке для вашего кода ТН ВЭД.
НДС начисляется на сумму таможенной стоимости и пошлины, а не только на стоимость товара. Это ключевой момент, который чаще всего упускают при самостоятельном расчёте.
Таможенный сбор добавляется отдельно и от базы не зависит — он привязан к диапазону таможенной стоимости.
Пример
Таможенная стоимость партии — 1 000 000 ₽, ставка пошлины 10%, НДС 22%.
Пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 ₽.
База для НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽. НДС: 1 100 000 × 22% = 242 000 ₽.
Итого платежей без сбора: 342 000 ₽. Уплаченный НДС компания на общей системе принимает к вычету.
Где чаще всего ошибаются
Считают НДС от стоимости товара, забывая включить пошлину в базу — ошибка сразу в десятки тысяч рублей.
Берут ставку пошлины по похожему коду. Соседний код может отличаться ставкой в разы и требовать других разрешительных документов.
Не включают в таможенную стоимость доставку до границы, что при проверке приводит к доначислению и штрафу.
